Trabajar por honorarios quizás sea la manera más fácil de laborar; sin embargo, todas las responsabilidades fiscales deben ser llevadas por tu propia cuenta, lo que puede resultar un problema. En este artículo te indicamos de forma sencilla cómo elaborar un recibo por honorarios con las consideraciones fiscales requeridas.
Indice
Consideraciones antes de llenar un recibo por honorarios
Antes de poder generar una factura por honorarios debes considerar las siguientes premisas:
- Debes estar solvente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Debes estar inscrito en el régimen de actividades empresariales y profesionales.
- Debes ubicar en el catálogo de productos y servicios del SAT la clave del servicio que estás prestando.
9 pasos para llenar un recibo de honorarios
Ya validado lo anterior puedes comenzar a llenar tu recibo de pago de honorarios.
Paso 1.
En la parte superior del recibo debes indicar lugar y fecha de la factura.
Paso 2.
Coloca como título el tipo de factura que estás generando. En este caso sería “Recibo/factura por honorarios”.
Paso 3.
Ingresa como emisor tu nombre, Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y régimen fiscal.
Paso 4.
Indica los datos de la persona a la que diriges el recibo (nombres/razón social, domicilio y RFC).
Paso 5.
En un recuadro indica el concepto que estás facturando, la clave por cada concepto (según el catálogo de productos y Servicios del SAT) y su valor. En caso de ser varios conceptos, debes indicarlos por separado.
Paso 6.
Indica el subtotal sumando el importe de todos los conceptos.
Paso 7.
Calcula el IVA, multiplicando el subtotal por 0.16 y exprésalo en el recibo. Luego resta al subtotal este importe y colócalo en la factura.
Paso 8.
Al monto resultante aplica la retención de ISR, multiplicando por 0.10 y la retención IVA, multiplicando por 0.106. Estos montos deben reflejarse en el recibo.
Paso 9.
Una vez restados los montos de retención obtendrás el total a cobrar por concepto de honorarios. Se debe escribir al final. Con esto finalizarás el llenado de tu recibo por honorarios.
Nota importante
- En nuestros términos existen dos tipos de personas.
- Persona moral, si se trata de empresas
- Persona física, si se trata de personas comunes y corrientes.
Si el recibo está dirigido a una persona física no deben calcularse los montos de retención, puesto que no aplica.
2. Debes saber si tu cliente te pagará ingresos brutos o netos.
- En caso de ser brutos, cobrarás un importe menor pues te habrán descontado el monto de impuestos.
- En caso de ser netos, cobrarás el monto acordado pero debes registrar en el recibo un monto superior (que corresponde a los impuestos que debe descontar el liente).
Formatos de recibo de honorarios
Este procedimiento es muy sencillo, pero en caso de que no desees realizar este paso a paso, puedes ingresar a la web donde encontrarás algunas páginas en las que sólo necesitas ingresar tus datos, los del receptor, el concepto que vas a cobrar y el monto.
Los cálculos se realizan de manera automática y se genera el recibo en un formato descargable.
Como rellenar un recibo de honorarios a personas físicas
Si quieres llenar un recibo de honorarios para una persona física tienes que usar los siguientes datos:
- Lugar y fecha del servicio
- RFC de la persona a quien le prestamos el servicio
- Nombre o denominación social de la persona a quien le prestamos el servicio
- Domicilio de la persona a quien la ofrecemos el servicio
- Concepto del servicio prestado
- Importe en número y el importe total, ambos deberá consignarse también en letra
Al rellenar las cantidades es necesario distinguir si le hemos prestado un servicio a una persona física o una persona moral debido a que se calculan los impuestos de distinta forma. Mientras una persona física no nos puede retener impuestos, una persona moral está obligada a hacerlo.
¿Qué es una persona física y una persona moral?
Una persona física es un individuo como Tú o como Yo, por ej. Miriam Reyes.
Una persona moral es una empresa por ejemplo EMPRESA PATO S.A. DE C.V.
RECIBO DE HONORARIOS PARA PERSONA FISICA
• Se deberá dividir la cantidad que deseamos cobrar (neto) entre 1.16 la cantidad resultante es el importe de los honorarios.
• Multiplicamos por 0.16 la cantidad obtenida en el punto anterior y ese será el IVA que cobramos por el servicio.
• La suma de los dos conceptos nos da el Subtotal y el Total.
• RETENCIONES: NO EXISTE RETENCION. No anotar nada
Ejemplo de cómo llenar un recibo de honorarios para persona física:
| Sí deseas cobrar | $7,500.00 | 10,000.00 | 15,000.00 |
| HONORARIOS | 6,465.52 | 8,620.69 | 12,931.03 |
| IVA | 1,034.48 | 1,379.31 | 2,068.97 |
| SUBTOTAL | 7,500.00 | 10,000.00 | 15,000.00 |
| RET ISR | |||
| RET IVA | |||
| TOTAL | 7,500.00 | 10,000.00 | 15,000.00 |
